Что такое взносы на опс

 

Что такое страховые взносы и когда возникли. Чем регулируются страховые взносы.Кто обязан платить страховые взносы . Страховые взносы на ОПС в 2022 году. Нормативное регулирование. Постановка на учет плательщика страховых взносов. Плательщики страховых взносов на ОПС.

Уплата страховых взносов на ОПС в 2022 году

Платежи перечисляются платежным поручением, где обязательно указывается код бюджетной классификации в поле 104. Взносы в ФНС в 2022 году уплачиваются по каждому виду страхования отдельно.

КБК для взносов на ОПС указывается – 1821020221061010160, независимо от того, основной платеж или пени и штрафы

Уплата взносов производится ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца, а отчетность предоставляется ежеквартально.

Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2022 году предоставляется по форме, утвержденной ФНС РФ от года № ММВ-7-11/[email protected], срок сдачи которого согласно ст.431 НК РФ – 30 число следующего за отчетным периодом месяца (например за 9 месяцев 2022 г. – , за год – г.).

РСВ представлена титульным листом и 3 разделами с приложениями. В случае, если в организации более 25 сотрудников, то РСВ сдается в электронном виде, если 25 и менее – может быть и в бумажном виде (на усмотрение работодателя). Если в РСВ обнаружена ошибка, то на исправление дается 5 дней (10 дней для бумажной отчетности). Контрольные соотношения показателей РСВ утверждены приказом ФНС России от № ММВ-7-11/[email protected]

Важно! Плательщики, не выплачивающие суммы физическим лицам: ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы и иные занимающиеся частной практикой лица), кроме глав КВХ, не обязаны заполнять и представлять РСВ.

Основы расчета взносов по ОПС

Расчет взносов в 2022 г. проводится при сочетании следующих элементов:

  • суммы выплат физлицам;
  • ограничения по налогооблагаемой базе;
  • тарифы.

Размер сумм, не подлежащих обложению взносами, указан в ст. 422 НК РФ.

Изменения в 2022 г. не коснулись облагаемой базы. Она по-прежнему может быть определена как сумма выплат, соответствующих п. 1 ст. 420 НК РФ. Полученная сумма уменьшается на размер необлагаемых величин, которые указаны в ст. 422 НК РФ. Пример: госпособия, матпомощь до 4000 рублей.

Возврат переплаты по взносам

Ситуация с излишней передачей платежей не уникальна. На протяжении 10 дней с даты обнаружения этого факта контрольный орган информирует плательщика о переплате. В данном случае он вправе надеяться на:

  • совместную проверку расчетов с территориальным органом;
  • возврат денег, переведенных в избытке.

Переплаченные средства могут быть возвращены методом:

  • перечисления их на текущий счет плательщика;
  • зачет будущих платежей либо погашение задолженности за нарушения пенсионного законодательства (в соответствии с заявлением плательщика, который был подан в орган контроля в письменной либо электронной форме).

Решение о выборе метода возврата средств принимается держащим под контролем органом в течение 10 дней со времени:

  • нахождения переплаты;
  • получение обращения от плательщика;
  • наблюдения акта сверки;
  • вступление в легитимную силу решения.

Потом он доводится до сведения плательщика (лично, при получении либо другим образом) в течение 5 дней.

0 Как проверяется уплата страховых взносов

Правильность и своевременность уплаты взносов осуществляется с помощью камеральных и выездных проверок. С 2022 года контроль за уплатой страховых взносов осуществляют налоговые органы, за исключением взносов на травматизм, данные взносы контролирует ФСС. Мы рассказывали об этом подробно в статье "Реформа страховых взносов".

За Фондом социального страхования также остаются:

  • камеральные проверки на возмещение средств социального страхования по заявлению работодателя;
  • проведение выездных проверок, совместно с налоговыми инспекторами;
  • рассмотрение жалоб по актам проверок.

Контроль правильности и своевременности уплаты страховых взносов налоговые органы осуществляют с помощью:

  • камеральной проверки Расчета по страховым взносам;
  • сверки начисленных и уплаченных сумм страховых взносов;
  • проведения выездных проверок, совместно с ФСС.

Пример 4. Какие документы могут истребовать при проверке страховых взносов

Организации ООО "Карат" (общая система налогообложения, вид деятельности - оптовая торговля автомобильными деталями) поступило решение о проведении выездной проверки, предметом которой является правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов, а также правомерность произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения за 2014-2022 год.

Для проведения проверки были затребованы следующие документы:

  • трудовые, гражданско-правовые договоры;
  • приказы о приеме на работу;
  • трудовые книжки;
  • табели учета рабочего времени;
  • платежные, расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы;
  • личные карточки сотрудников;
  • листки нетрудоспособности;
  • заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам, расчет суммы пособия;
  • документы, подтверждающие оплату ежемесячного пособия по беременности и родам (копия свидетельства о рождении, заявление о предоставлении отпуска, приказ, расчет суммы пособия, справка с места работы отца о том, что он не получает пособие);
  • приказы на материальную помощь и документы, подтверждающие основание для ее выплаты.

Также налоговой и ФСС могут быть запрошены и другие документы, относящиеся к проводимой проверке. В день окончания проверки была подписана справка о проведенной проверке.

Структура ОПС

Чтобы полностью понимать, как устроена пенсионная система, необходимо иметь представление о структуре ОПС.

С заработной платы каждого официально устроенного работника отчисляются следующие страховые выплаты:

  • Страховые взносы на ОПС, что это и зачем мы уже разобрали, – 22% в случае, если размер годовых отчислений не превышает установленный лимит. В противном случае, размер отчислений снижается до 10%.
  • Страховые отчисления в связи инвалидности и материнства – 2,9% до момента достижения установленной максимальной величины, после чего сборы прекращают взыматься.
  • Сборы на ОМС — 5,1%.
  • Отчисления на случай получения травм на производстве — от 0,2 до 8,5 процента. При этом размер страхового взноса в ОПС зависит от рода деятельности.

При этом важно понимать, что, согласно действующему законодательству, данная тарификация будет действовать до конца 2022 года, после чего размер отчислений будет увеличен.

Дополнительные взносы в ПФР

Дополнительные взносы в ПФР установлены:

1. Положениями ст. 428 НК РФ для работодателей, имеющих:

  • работников с опасными условиями труда (независимо от факта проведения спецоценки условий труда) — 8%;
  • работников с вредными условиями труда (не рассмотренными в рамках спецоценки) — 7%;
  • работников с вредными условиями труда (дифференцированными по спецоценке) — 2%, 4%, 6%, 7% (в зависимости от подкласса вредности).

2. Положениями ст. 429 НК РФ:

  • для работодателей экипажей воздушных судов — 14%;
  • для работодателей в сфере угольной промышленности — 6,7%.

Перечни работодателей для целей применения ставок, указанных в ст. 429 НК РФ, устанавливаются отдельными нормативными актами.

Фото 1

Расчет льготных взносов в ПФР

Значения льготных тарифов (при соблюдении прочих критериев, установленных ст. 427 НК РФ) могут оказаться такими:

1. 8% в 2022 году, 13% в 2022-м и 20% в 2022-м для:

  • организаций, работающих в сфере интеллектуальных решений;
  • фирм и ИП, ведущих бизнес в особых экономических зонах.

2. 8% в 2022–2023 годах — для организаций, которые ведут бизнес в IT-сферах за пределами особых экономических зон.

3. 20% в 2022-2022 годах:

  • для фирм на УСН, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, если их годовой доход не превышает 79 млн. руб.;
  • фармацевтических организаций и ИП (с лицензией на фармацевтическую деятельность), работающих на ЕНВД;
  • благотворительных организаций;
  • НКО;
  • ИП на патенте при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. НК РФ.

4. 14% в течение 10 лет после приобретения соответствующего статуса — для участников проекта «Сколково».

5. 6% в течение 10 лет после приобретения соответствующего статуса — резиденты:

  • свободных экономических зон в Севастополе и Крыму;
  • территорий опережающего развития;
  • свободного порта во Владивостоке;
  • особой экономической зоны в Калининградской области в отношении доходов работников, принимаемых на новые рабочие места, создаваемые в связи с реализацией инвестпроектов, — на период 2018-2022 годов, а для вновь включенных в реестр — до завершения 2025 года.

6. 0% в 2022-2027 годах — для работодателей экипажей судов, которые прописаны в Российском международном реестре. При этом суда не должны использоваться для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов с использованием российских морских портов.

Ответственность за неуплату взносов ОПС в 2022 г.

Пенсионный фонд и оплата взносов строго регламентированы по срокам.

За просрочку или занижение сумм налогов предусмотрен штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ. Размер этого штрафа составляет 20 % от суммы неуплаты.

В случае занижения сумм выплат по умыслу, размер штрафа может составить 40 % от неоплаченной суммы.

Порядок и сроки уплаты

Общий порядок уплаты страховых взносов в ПФ имеет свою специфику. Она связана с правовым статусом страхователя.

Схема: уплата взносов.

Порядок №1 установлен для лиц, осуществляющих выплаты в пользу третьих лиц (ИП, организации). Он следующий:

  1. Сумма страховых взносов в ПФР исчисляется и выплачивается отдельно от выполнения прочих обязательств.
  2. На протяжении всего отчетного периода плательщики должны определять размер взносов исходя из величины денежного вознаграждения, полученного застрахованным лицом с начала до окончания соответствующего календарного периода без вписания необлагаемых выплат.
  3. Плательщики ведут учет осуществленных выплат и взносов относительно каждого застрахованного лица.
  4. Выплата в ПФ осуществляется по специальным расчетным документам.
  5. Все взносы проводятся в национальной валюте.

Относительно сроков внесения выплат существуют следующие правила:

  • отчетность о выплате предоставляется в органы контроля ежеквартально;
  • в территориальное управление передается отчетность на бумажном носителе не позднее 15 числа второго месяца, который следует за отчетным периодом;
  • расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде отправляется в отделение ПФР не позднее 20 числа по аналогичной схеме.

Порядок выплаты №2 установлен для лиц, которые одновременно выступают страхователями и застрахованными.

При прекращении ИП или иным физическим лицом его деятельности окончательный расчет по взносам с ПФР производится не позднее чем через 15 дней с момента регистрации это факта в специальных органах.

Порядок исчисления страховых взносов на ОПС

Для определения базы для взносов на ОПС учитываются все выплаты и вознаграждения работникам, кроме:

  • государственных пособий
  • компенсаций
  • командировочных расходов в пределах норм

Расчет производится нарастающим итогом. До достижения суммы выплат 1021000 руб. (в 2022 году) начисляется 22% на ОПС, сверх этой суммы – 10%. Расчет взносов – в рублях и копейках (без округления).

Перечисленные взносы списываются на затраты.

Освобождение от уплаты взносов на ОПС

Представители малого бизнеса, зарегистрированные как ИП и уплачивающие страховые взносы за себя, могут быть освобождены от налогов за периоды, в которые они не осуществляли никакой предпринимательской деятельности. Здесь стоит отметить, что возможность получения налоговых льгот доступна не только самозанятому населению, но и представителям других категорий налогоплательщиков.

Законными основаниями, которые предоставляют возможность отменить страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС, являются:

  1. Прохождение срочной воинской службы.
  2. Уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет.
  3. Уход за лицом с ограниченными физическими способностями или за пожилым человеком, возрастом от 80 лет.
  4. Проживание с военнослужащим на протяжении пяти лет, если по месту пребывания нет возможности трудоустройства.
  5. Пребывание на протяжении 5 лет за границей с супругом, работающим в дипломатическом представительстве и пребывающим на территории другой страны по долгу службы.

Стоит отметить, что во всех перечисленных случаях, периоды засчитываются в трудовой стаж наравне с обычными, когда взносы на ОПС отчислялись в пенсионный фонд.

Тарифы на ОПС пониженного размера

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере распространяются на всех налогоплательщиков, за исключением нескольких категорий.

Таблица 1. Пониженные тарифы применяются

Страховые взносы на выплату ОПС могут быть отменены в случае достижения перечисленными в таблице категорий налогоплательщиками лимита взносооблагаемой базы.

Нормативное регулирование

Федеральный закон “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” от N 167-ФЗ регулирует основы ОПС

НК РФ часть 2 Глава 34. Страховые взносы определяет обязанность работодателей производить выплаты по ОПС

Федеральный закон от N 27-ФЗ определяет обязательность персонифицированного учета ОПС

Приказ ФНС России от N ММВ-7-11/[email protected] определяет формы отчетности по взносам на ОПС, его заполнение и представление

Читайте также статью  Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль.

Изменения с 2022 года

В 2022 г. основными налогоплательщиками взносов ОПС, которые должны выплачивать данный вид налогов, выступают:

  • лица, производящие выплаты и прочие суммы вознаграждений физлицам;
  • ИП.

При наличии у ИП нанимаемых лиц и сотрудников по гражданско-правовым договорам, необходимо сделать взносы в Пенсионный фонд не только за себя, но и за них.

В 2022 г. данные взносы могут быть направлены:

  • на пенсионное страхование ОПС;
  • на медстрахование ОМС;
  • на страхование на случай болезни, беременности и материнства (ВНиМ).

В 2022 г. также вносятся суммы на травматизм в органы ФСС (ФЗ от № 125).

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://online-buhuchet.ru/straxovye-vznosy-na-ops/
  • https://businessman.ru/strahovyie-vznosyi-v-pensionnyiy-fond-rossiyskoy-federatsii.html
  • https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/strakhovye-vznosy-opredelenie-vidy-platelshchiki-i-raschet
  • https://businessman.ru/strahovyie-vznosyi-na-ops-chto-eto-uplata-strahovyih-vznosov-na-ops.html
  • https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/kakovy_strahovye_vznosy_na_ops/
  • https://abn62.ru/strahovye-vznosy-na-ops/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий